- 作者：啄木鸟财税
- 发表时间：2023-05-17
近期各省市纳税信用评价等级陆续公布，那么企业应如何查询本企业信用等级？企业纳税信用有到底是什么？对企业又有何影响呢？
纳税人如何查询信用等级？
每年1月启动上一年度纳税信用评价工作，4-5月确定评价结果，纳税人可登录国家税务总局——选择企业所在省市电子税务局，选择我要办税——纳税信用——信用管理，点击纳税人信用证明开具，进入后，选择年度，查询本单位信用评价的详细信息。可以申请出具本单位2022年度纳税信用评价证明，该功能不仅可以出具信用证明，更重要的是可以查询到本单位的具体扣分事项哦。
那么，纳税信用是什么？
根据《纳税信用管理办法（试行）》，纳税信用等级评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。税务机关根据纳税人（已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人）履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期（1月1日—12月31日）内的纳税信用所评定的级别。
纳税信用级别怎样划分
纳税信用等级分为A、B、M、C、D共五级。
1. A级纳税信用：年度评价指标得分90分以上有四种情况之一的不能评A级：
①实际生产经营期不满3年；
②上一年度纳税信用评价结果为D级；
③非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报 ；
④不能按照会计制度规定设置账簿并根据合法、有效凭证核算，无法向税务机关提供准确税务资料。
2. B级纳税信用：年度评价指标得分70分以上不满90分。
3. M级纳税信用：评价年度无生产经营收入且年度评价指标得分70分以上（新设立企业，自2018年4月1日起施行）。
4. C级纳税信用：年度评价指标得分40分以上不满70分。
5. D级纳税信用：年度评价指标得分不满40分 （或者有10种情况之一的直接判为D级 ：
①存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；
②存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；
③在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
④以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；
⑤存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
⑥提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
⑦骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；⑧有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
⑨由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
⑩存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的 ）。
信用级别不同对企业有哪些影响？
1. A级纳税人享有最高规格待遇：①税务部门主动向社会公告年度A级纳税人名单 （红榜）；②一般纳税人可单次领取3个月 的增值税发票用量，需要调整用量时即时办理；③普通发票按需领用；④连续3年被评为A级信用级别（ “三连A ”），除享受前述激励外，税务机关还提供绿色通道或专门人员帮助企业办理涉税事项；⑤其他激励措施。
2. B级纳税人享有的待遇：税务机关实施正常管理，可以单次领取两个月的增值税发票用量，同时也取消了增值税发票认证。
3. M级纳税人享有的待遇：税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。
4. C级纳税人享有的待遇：税务机关依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取D级管理措施 。
5. D级纳税人的管理措施最为严格：①税务部门公开D级纳税人及其直接责任人员名单 ，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级 （“连坐”）；②增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；③加强出口退税审核；④加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；⑤列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；⑥将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；⑦D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；⑧税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。
如果企业已经为D级信用评级的企业，税务机关对其的纳税评估审核会很严格，各项报送的资料都会严格审查，被列入重点监控对象提高监督检查的频次。如发现税收违法违规行为，将不适用规定幅度以内的最低标准处理。那么被评为D级纳税人，可申请信用等级调整吗？
根据国家税务总局公告2015年第46号《国关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》规定：已参评的纳税人对纳税信用评级有异议即可申请复评。根据2020年第15号《关于纳税信用管理有关事项的公告国家税务总局公告》规定：纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核，主管税务机关在开展年度评价时审核调整，并随评价结果向纳税人提供复核情况的自我查询服务。
不难看出信用评级高对我们的企业是好处多多，那么纳税人应如何提升企业纳税信用等级呢？
首先应重视纳税信用评价指标，比如未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，每次扣3分；纳税人少缴税款的行为如果属于“补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%”情形的，扣1分。纳税人如果因逾期申报纳税，导致应纳税款未按期缴纳的，属于“未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）”的情形，扣5分。其次按照规定期限申报纳税、代扣代缴、保存发票、及时缴纳税款。在日常工作中要及时做好纳税申报工作，及时了解新的税收政策法规，避免因为小失误而被扣分。如果是非正常户尽快到主管税务机关办理转正常户手续，多户经营的企业，及时注销或者清理名下不再经营的企业，避免引起连锁反应。最后纳税人应在清缴欠税的同时，应评估自身资金情况，在缴清本期税款的情况下缴清往期税款，防止被多次扣分。
【总结】
纳税信用等级，与企业的税收管理工作息息相关，信用等级越好，享受税务部门的服务待遇更高，因此企业应该合法经营、依法纳税，不要有意或者无意地做出上述的违法之事，才能有利于企业的长远发展。
了解财税动态，聚焦新政热点。以上就是由《亿企学会》APP为您准备的财税早餐，希望能为您开启美好的一天，明天早七点，我们继续研究。
本文来源 | 亿企学会整理、一起聊个税。
啄木鸟财税专业为创业者提供注册公司、代理记账、商标注册、公司变更、公司注销等服务，服务城市：北京、西安、郑州、成都、重庆、武汉、杭州、合肥、南京。欢迎来电咨询办理业务！服务热线：18915509358
相关文章：